递延税项是由于税务局计算的公司利润和公司会计计算的公司利润不同而产生的，有可能税务局计算的公司利润要大于公司会计计算的公司利润，也有可能税务局计算的公司利润要小于公司会计计算的利润，但是无论哪一种结果，一切以税务局计算的利润为标准进行缴纳企业所得税，于是就在企业资产负债表产生了递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产产生的原因是税务局计算的公司利润要比公司会计计算的多，那么公司会计只能按照税务局的计算标准进行缴纳企业所得税，最后把多缴纳的部分计入资产负债表中的递延所得税资产。

当然税务局计算的利润比公司会计计算的利润多，并不是税务局计算错误了，而是税务局和公司会计在计算企业利润的时候对于有些收入的成本和时间存在差别所导致的，常见的差别有一下几点。

第一：母公司和子公司之间的销售收入。税务局计算公司利润是按照一个一个真实存在的交易公司进行计算的，因而就会出现在母公司和子公司合并利润表的时候，税务局把母公司和子公司的销售收入计作利润，而公司会计并不计作利润的情况。

第二：有些费用虽然公司实实在在的支出了，但是税务局从法律意义上并不认可。如超过一定程度的商旅招待费，折旧摊销费和资产减值计提费等。

所以，由于税务局和公司会计计算利润方式的不同导致了递延所得税资产的产生。

递延所得税负债和递延所得税资产相反，是由于税务局计算的公司利润比公司会计计算的公司要少，但是同样以税务局计算标准进行缴纳企业所得税，那么公司会计少缴纳的部分税款会计入资产负债表中的递延所得税负债。

递延所得税负债的产生同样也是税务局和公司会计对企业某些收入和成本存在分歧的情况下而产生的。

通过前面对于递延所得税资产和递延所得税负债的描述，我相信聪明的你已经非常清楚递延税项是什么东东了，那么接下来我们来重点解释一下如何真确分析递延税项。

第一：当期资产负债表出现的递延所得税资产和递延所得税负债不能进行简单的加减运算。因为导致出现递延负债和递延资产的原因是不同的。

第二：递延所得税负债对于公司来说是好事。通过前面的学习，我们已经知道了递延所得税负债是企业欠税务局的钱，这相当于一笔无息贷款，对于企业来说是好事。

递延税项，包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产为按税法预先向税务局缴纳所得税而形成的一项报表资产，以后年度按照会计准则计入所得税费用，可以通俗的理解为暂时放在税务局的资产，以后按规定抵减应缴纳的所得税。递延所得税负债是可以理解为欠税务局的负债，以后年度按税法规定再缴纳所得税，也就是税务允许我先欠着将来按税务规定根据情况再还。